作业帮关于企业所得税的计算问题
来源：学生作业帮 编辑：作业帮 分类：综合作业 时间：2024/05/04 06:31:26
关于企业所得税的计算问题
一个企业的相关情况如下
1、销售收入为150000000
2、总利润为22500000
3、职工薪酬总额10000000（包括残疾人工资300000）
3、罚金500000
4、研究开发新技术2400000
5、投资专门设备,降低消耗1500000
6、工会经费500000
7、员工教育支出1000000
8、从一个非金融企业贷款10000000利息为1600000（相同类型金融企业贷款利率为8%）
请问这个企业的应纳税额怎么算的?
一个企业的相关情况如下
1、销售收入为150000000
2、总利润为22500000
3、职工薪酬总额10000000（包括残疾人工资300000）
3、罚金500000
4、研究开发新技术2400000
5、投资专门设备,降低消耗1500000
6、工会经费500000
7、员工教育支出1000000
8、从一个非金融企业贷款10000000利息为1600000（相同类型金融企业贷款利率为8%）
请问这个企业的应纳税额怎么算的?
1、残疾职工工资可以税前扣除,
2、罚款不能税前扣除,
3、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用减免企业所得税
4、新税法规定,企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
5、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除.
6、除国务院财政、税务主管部门或者省级人民政府规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除.
7、根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（2011年第24号）第一条规定,根据《实施条例》第三十八条规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除
应纳税额=22500000-300000+500000-2400000-1500000*0.1+（500000-10000000*0.02）+（1000000-10000000*0.025）+（1600000-10000000*0.08）=22000000*0.25=5500000
2、罚款不能税前扣除,
3、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用减免企业所得税
4、新税法规定,企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
5、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除.
6、除国务院财政、税务主管部门或者省级人民政府规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除.
7、根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（2011年第24号）第一条规定,根据《实施条例》第三十八条规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除
应纳税额=22500000-300000+500000-2400000-1500000*0.1+（500000-10000000*0.02）+（1000000-10000000*0.025）+（1600000-10000000*0.08）=22000000*0.25=5500000