会计从业，财经法规与会计职业道德P157页例题，企业所得税应纳税所得额是怎么得出来的？

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/05/17 22:06:11

会计从业，财经法规与会计职业道德P157页例题，企业所得税应纳税所得额是怎么得出来的？
亏损弥补
税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
【3-23】某企业2004年发生亏损20万元，2005年盈利12万元，2006年亏损1万元，2007年盈利4万元，2008年亏损5万元，2009年盈利2万元，2010年盈利为38万元。则该单位2004～2010年总计应缴纳的企业所得税税额为（适用的企业所得税税率为25%）：
【解析】：应纳税所得额=38-1-5=32（万元）
　　应纳企业所得税税额=32×25%=8（万元）

你这样看，2004年的亏损20万元，2005年补亏12万元，2006年亏损，2007年盈利4万补2004年的亏损，2009年盈利2万元补亏，这样算下来，2004年的亏损已经不能2010年在税前弥补了，截止2009年共补2004年亏损为18万元（12+4+2）
2010年的利润可以弥补2006年1万元和2008年的5万元，应纳税所得额为32万元（38-1-5）。是否明白了？

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