某公司01年共实现税前收入总额1800万元,（其中包括产品销售收入1600万,国库券利

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/05/13 03:37:05

某公司01年共实现税前收入总额1800万元,（其中包括产品销售收入1600万,国库券利
息收入200万）,发生各项成本费用共计1250万.其中：合理的工资薪金总额175万,业务招待费90万,职工福利费45万,职工教育经费3万,工会经费9万,税收滞纳金15万,提取的各项准备金支出100万（均未经税务部门批准）,其他成本费用支出均符合规定（企业所得税税率25%）
要求：计算收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除、准予弥补的以前年度亏损、应纳税所得额、应纳税额.
应纳税所得额=458
应纳税额=458*25%=114.5

你好,
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解析：
收入总额=1800万元
不征税收入=0万元
免税收入=200万元
各项扣除总额=1250-82-20.5-5.5=1142万元
（说明各项扣除：业务招待费扣除限额的计算：60%部分=90×60%=54万元,5‰的部分=1600×5‰=8万元,可扣除额=8万元,则不可扣除额=90-8=82万元；
职工福利费可扣除额=175×14%=24.5,则不可扣除额=45-24.5=20.5万元；
职工教育经费可扣除限额=175×2.5%=4.375,可全额扣除3万元.不作调整了；
工会经费扣除限额=175×2%=3.5万元,不可扣除额=9-3.5=5.5万元；
税收滞纳金,不可税前扣除；各项准备金不可税前扣除）
应纳税所得额=1600-1142=458万元
应纳税额=458×25%=114.5万元
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