小规模纳税人关于增值税和所得税的会计分录

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/05/22 02:34:46

小规模纳税人关于增值税和所得税的会计分录
我公司为小规模纳税人,本月开出普票10000元,本月商品成本为4000元,费用为3000元,那么,会计分录：借：应收账款（银行存款）10000元.贷：主营业务收入 9700.贷：应交税金--增值税 300.借：主营业务税金及附加--城建税 21,借：教育费附加 9,贷：应交税金--城建税21,贷：其他应交款—教育费附加 9.那么本月利润应是：9700-4000-3000-300=2400.应交所得税为600元,请问这样做对吗,这样下来,那么所得税的分录咋做呢?

1.分录是正确的.
但是,增值税计算数字：10000*3%/(1+3%)=291.26,其他税也重新计算.
借：应收账款（银行存款）10000元
贷：主营业务收入 9708.74
应交税金--增值税291.26
2.利润计算错误（不考虑税金错误数字）：应为9700-4000-3000-21-9=2670
3.所得税的分录,平时只做预交的,到年末再计提.（季或月预缴,年终汇算清缴）
借：应缴税费
贷：银行存款

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