关于可转换债券的一道题

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/05/05 23:46:04

关于可转换债券的一道题
江南公司2007年1月1日,发行三年期可转换的公司债券,面值总额为1亿元,每年1月1日付息,到期一次还本,实际收款1.02亿元,债券票面年利率为4%,债券发行时二级市场与之类似的没有附带转换权的债券的市场利率为6%,2008年1月1日债券持有人将其持有的面值为5000万元的江南公司债券按照初始转股价每股10元转换为普通股的股票,股票的面值为每股1元.
已知：利率为4%的三年期复利现值系数=0.8890,利率为6%的三年期复利现值系数=0.8396；利率为4%的三年期的年金现值系数=0.7751,利率为6%的三年期年金现值系数=2.6370
要求：
1、计算江南公司可转换债券种负债成分的公允价值和权益成分的公允价值.
2、编制江南公司2007年1月1日可转换债券发行时的会计分录.
3、计算2008年1月1日江南公司应确认的利息费用.
4、编制江南公司2008年1月1日确认利息费用和支付利息的会计分录.
5、计算2008年1月1日债券持有人行使转换权时转换的股份数.
6、编制江南公司2008年1月1日债券持有人行使转换权时的会计分录.

1、计算江南公司可转换债券种负债成分的公允价值和权益成分的公允价值.
　　负债成份的公允价值=10000*4%*2.6370+10000*0.8396=9450.8
　　权益成份=10200-9450.8=749.2
　　2、编制江南公司2007年1月1日可转换债券发行时的会计分录.
　　借:银行存款 10200
　　借:应付债券_利息调整 549.2
　　贷:应付债券_面值 10000
　　贷:资本公积_其他资本公积 749.2
　　3、计算2008年1月1日江南公司应确认的利息费用.
　　利息费用=9450.8*6%=567.05
　　4、编制江南公司2008年1月1日确认利息费用和支付利息的会计分录.
　　借:财务费用 567.05
　　贷:应付利息 400
　　贷:应付债券_利息调整 167.05
　　支付利息时：
　　借：应付利息 400
　　贷：银行存款 400
　　5、计算2008年1月1日债券持有人行使转换权时转换的股份数.
　　转股数=(9450.8+167.05)/10=961.785(股),只能转961股,剩下0.785*10=7.85发现金
　　6、编制江南公司2008年1月1日债券持有人行使转换权时的会计分录.
　　借:应付债券_面值 5000[10000/2]
　　借:资本公积_其他资本公积 374.6[=749.2/2]
　　贷:应付债券_利息调整 191.08[=(549.2-167.05)/2]
　　贷:股本 961
　　贷:现金 7.85
　　贷:资本公积_股本溢价 4214.67

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