[管理与思考]浅议如何解决征纳双方信息不对称问题

[管理与思考]浅议如何解决征纳双方信息不对称问题

浅议如何解决征纳双方信息不对称问题■王怡然当前,税收征纳双方之间存在着信息不对称问题,如税务机关与纳税人生产经营信息不对称,税务机关与参与交易者之间信息不对称,税务机关与政府部门、社会机构之间信息不对称,纳税人与税收法规、政策等信息不对称等.如何有些解决上述问题,笔者提出以下几点建议.一、统一口径,将采集涉税信息分类.随着精细化管理的不断深化,数据采集的领域应扩大到行业及外部信息,如行业信息包括行业税源分布信息、行业税负信息、行业特点和工艺流程信息等,外部信息包括其他行政管理部门、行业主管部门、经济执法部门的第三方信息.这些领域的数据采集工作才刚刚起步,需要拓展的空间还很大.基于税源信息的不对称状况,在明确税源数据收集的内容的情况下,可将税源信息分为以下几类：户籍数据,财务经营数据,申报纳税数据,发票税控及举报数据,综合治税数据(即政府部门、社会机构掌握的涉税数据)等.二、多措并举,拓展涉税信息采集渠道.一是通过税务登记系统采集.主要用于收集纳税人以下信息：（1）纳税人名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；（2）住所、经营场所、邮政编码、电话；（3）注册类型、行业、主管部门、隶属关系；（4）生产经营范围、经营方式、核算形式；（5）生产经营期限、从业人数、许可证照名称及其号码和发证日期、批准机关、分支机构；（6）注册资金、投资总额、开户银行及帐号等.二是通过申报征收系统采集.主要用于收集纳税人的申报及财务数据.推行和普及电子多元化申报方式,直接提取纳税人的申报及财务电子数据是最为高效的方式.三是发票税控信息系统采集.主要采集纳税人使用发票的数据和税控装置产生的数据.四是人工实地收集.主要是通过税收管理员等深入企业实地调查、普查、汇查等方式,采集纳税人的经济活动动态信息.五是社会综合治税渠道采集.主要是密切与政府部门、社会机构的配合,加快部门联网步伐,促进信息共享,广泛收集社会上的涉税信息.三、依靠科技,加快信息化建设步伐.一是整合信息资源.对税务系统内部正在使用的各类独立的信息系统进行整合,统一规划,实现各系统之间信息的无缝链接,尽可能消除重复采集涉税信息的现象.二是加快主要包括政府部门在内的信息化建设,加快金税、金关、金盾、金卡等工程进展速度并扩大覆盖面,加快税企、税银、税务与政府各部门联网步伐,尽快建立统一的信息共享平台,完善相关功能,为各部门实现信息传递和共享,依法履行税收行政协助职责提供高效率低成本的通畅渠道.三是加快金税工程（三期）的建设步伐.四、科学借鉴,建立纳税人统一代码制度.建议借鉴西方一些国家的税务登记经验,推行终身识别码制度,充分发挥身份证和统一代码的识别作用.在统一代码的基础上,借助于计算机系统,将纳税人收入、交易、财产的税源信息予以收集,加以分析和处理,彻底改变当前纳税人多头开户,资金无法跟踪,大量帐外经营无法取证的被动局面,以方便税务机关对涉嫌税务违法的纳税人银行存款动向的监控,有效获得纳税人相关涉税信息.五、加强培训,提升税务人员信息处理水平.一是涉税信息质量意识的培养.税收业务人员首先要对涉税数据质量有深刻的认识,对数据差错造成的影响要有充分认识,让其树立“零差错”的意识和数据质量就是税收执法责任的理念,在录入数据时,尽量做到一次做对.二是业务素质的培养.对征管系统操作建立统一的操作规范,建立统一的数据质量标准,并对每一位操作人员进行业务培训,使其能按照税收业务的规范准确地审核、录入数据.三是税收征管软件操作技能的培训.对税收业务人员进行各类征管软件及数据管理软件的操作培训,使其能熟悉各类软件的处理原理和业务处理流程、熟练操作相应模块.六、规范服务,提高纳税人获取税收信息的能力.第一,建设面向纳税人的公共信息服务体系,建立公开的免费获取的税收征管信息库.第二,加大税收宣传的力度.建立开展税收宣传活动长效机制,既要搞好“税法宣传月”的集中宣传,又要抓好日常宣传.第三,发挥税务代理作用.