某企业计划进行某项投资活动,有甲,乙两个备选的投资方案资料如下:

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/05/19 17:12:08

某企业计划进行某项投资活动,有甲,乙两个备选的投资方案资料如下:
某企业计划进行某项投资活动,拟有甲.乙两个方案.有关资料为：
甲方案原始投资为150万元；其中,固定资产投资100万元,流动资金投资50万元（垫支,期末收回）,全部资金于建设起点一次投入,经营期5年,到期残值收入10万元,预计投产后年营业收入90万元,年总成本（含折旧）60万元.
乙方案原始投资为200万元,其中,固定资产投资120万元,流动资产投资80万元（垫支,期末收回）,全部资金于建设起点一次投入,经营期5年,固定资产残值收入20万元,预计投产后,年收入170万元,付现成本100万/年.
已知固定资产按直线法计提折旧,全部流动资金于终结点收回.该企业为免税单位,可以免交所得税.该公司的必要报酬率是10%.
要求：1、计算甲、乙方案的每年现金流量；
2、利用净现值做法做出公司采取何种方案的决策.
附：资金时间价值系数：
（P/F,15%,1）=0.87 (P/F,10%,2）=0.826
(P/F,15%,2）=0.756 (P/F,10%,5）=0.621
(P/F,15%,3）=0.658 (P/F,10%,7）=0.513
(P/A,10%,4）=3.170

第一问
甲方案现金流：每年净利润30万元,折旧（100-10）/5=18万元,5年收回流动资金和残值68万
净现金流0年（150万）1年（48万）2年（48万）3年（48万）4年（48万）5年（108万）
乙方案现金流：每年折旧（120-20）/5=20万,每年利润170-100-20=50万,5年回收100万
净现金流0年（200万）1年（70万）2年（70万）3年（70万）4年（70万）5年（170万）
第二问
甲方案净现值
-150+48*（p/a,10%,4)+108*（p/f,10%,5)=-150+48*3.17+108*0.621=11.56元

乙方案净现值
-200+70*（p/a,10%,4)+170*（p/f,10%,5)=-200+70*3.17+170*621=43.37万元
乙方案净现值大于大于甲方案,所以选择乙方案.

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