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资产负债表日后事项假设当年度实现利润100万元 应缴纳所得税25万元 那么提取10%的盈余公积 借：本年利润 25贷：所

来源：学生作业帮 编辑：作业帮 分类：综合作业 时间：2024/05/27 20:51:29
资产负债表日后事项
假设当年度实现利润100万元 应缴纳所得税25万元 那么提取10%的盈余公积
借：本年利润 25
贷：所得税 25
借：本年利润 75
贷：利润分配-未分配利润 67.5
盈余公积-法定盈余公积 7.5
如果税局所得税汇缴清算认定应缴纳所得税30万 补税五万 如果在资产负债表报出日之前出来 应如何做分录 是
借：利润分配-未分配利润 4.5
盈余公积-法定盈余公积 0.5
贷：以前年度损益调整 5
借：以前年度损益调整 5
贷：应交税金-所得税
如果是资产负债表报出日之后的呢 是调整次年度的利润吗
借：本年利润 5
贷：所得税
为什么要强调是资产负债表报出日前还是资产负债表报出日后哪?因为关系到会计报表的报出问题.如果是资产负债表报出日前发现的问题就要修改上年度的会计报表,例是08年实现了100万的利润,如你应缴纳所得税25万元,09年税务局在08年所得税汇缴清算认定万08年应缴纳所得税30,补税五万,那么你做的第3、4个分录是对的,只是顺序要换一下.同时做了分录后在报出08年的会计报表时要依据上述分录修改08年会计报表.
如果是在资产负债表报出日后发现了这个问题的话也是做上述分录（不是你做的第5个分录）,但不能再修改08年的会计报表了,但要修改将来报出的09年的会计报表.
上述的处理均不影响到09年的利润.
同时我提醒你,你的第1、2个分录是错误的.
应该是：
借：所得税费用25万
贷：应交税费-应交企业所得税25万
借：本年利润25万
贷：所得税费用25万
借：本年利润75万
贷：利润分配-未分配利润75万
借：利润分配-提取法定盈余公积7.5万
贷：盈余公积7.5万
借：利润分配-未分配利润7.5万
贷：利润分配-提取法定盈余公积7.5万
3、4分录正确,但要换一下顺序.
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