关于小规模广告业,营改增后税率计算.

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/05/27 11:38:08

关于小规模广告业,营改增后税率计算.
比如开出其他服务业10万元发票,广告业5万元,支付报社4万元,这应纳增值税怎么计算.

以下回答来自于北京诚力财务代理
首先确认支付给报社的4万元取得的票是试点地区纳税人还是非试点地区的,支付给试点地区纳税人的款项不允许扣减,另外票的内容是否是“广告发布费”才可以确认是否可以差额征税,如果满足是支付给非试点地区纳税人的款项且是广告发布费可以差额征税,5万-4万=1万,应纳税额=1万/(1+3%)x3%=291.26+10万(1+3%)x3%=291.26+2912.62=3203.88元,如果不符合差额征税那么应纳税额=15万(1+3%)x3%=4368.93元

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