税法练习题某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2012年10月份有关生产业务如下：（1）销售甲产品给A商场,

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/05/15 01:03:44

税法练习题
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2012年10月份有关生产业务如下：
（1）销售甲产品给A商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万,另外,开具普通发票,取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元.
（2）销售乙产品给B商场,不含税单价为50元每件,销售数量为1万件,由于对方购买数量加多,给予5%的折扣,并将折扣部分与销售额同开在一张发票上.
（3）零售乙产品,取得含税销售额20万.
（4）购进货物取得税专用发票,注明支付的货款60万,进项税10.2万,另支付购货的运输费6万,取得运输公司开具的货运发票.
（5）购进农民自产自用的农产品,农产品收购发票注明价款3万；
按以下顺序计算该企业10月份应缴纳的增值税.
1计算销售甲产品的销项税额；
2计算销售乙产品的销项税额；
3计算外购货物可抵扣的进项税额；
4计算企业10月份合计应缴纳的增值税额.

1、销售甲产品的销项税额=80*17%+5.85/1.17*17%=13.6+0.85=14.45万元.
2、销售乙产品的销项税额=50*1*（1-5%）*17%+20/1.17*17%=10.980982万元
3、外购货物可抵扣的进项税额=10.2+6*7%+3*13%=11.01万元
4、企业10月份合计应缴纳的增值税额=14.45+8.075-11.01=14.420982万元.