企业所得税计算题、某县一家机械制造企业.2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/05/23 15:46:30

企业所得税计算题、
某县一家机械制造企业.2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元）,发生各项成本费用合计1000万元,其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费2万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元,提取的各项准备金支出100万元.另外,企业当面购置环境保护专用设备500万元,购置完毕即投入使用.
要求：计算这家企业当年应纳的企业所得税额（假定企业以前年度无未弥补亏损）?

利润总额2000-1000=1000
纳税调整
1、国库券利息收入,作为不征税收入纳税调整-100万
2、业务招待费：（1）100*60%=60万元；（2）1800*5/1000=9万元,采取孰低原则,其扣除标准为9万元,纳税调整100-9=+91万元
3、职工福利费扣除标准=200*14%=28万元
纳税调整=50-28=22万
4、职工教育经费扣除标准=200*2.5%=5万元,不需要纳税调整
5、工会经费扣除标准=200*2%=4万元,纳税调整=10-4=+6万元
6、税收滞纳金10万,纳税调整+10
7、计提各种准备金支出100万,纳税调整+100
应纳税所得额=（1000-100+91+22+6+10+100）=1129万元
应纳企业所得税=应纳税所得额*适用税率=1129*25%=282.25
环境保护专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免.
环境保护专用设备500万,企业所得税税额抵免额500*10%=50万元
应纳企业所得税额=282.25-50=232.25万元

某公司01年共实现税前收入总额1800万元,（其中包括产品销售收入1600万,国库券利企业所得税计算题：某企业是一家家具制造厂,2010年实现利润总额为100万元,其有关资料如下: 某企业生产经营某种产品,上年度实际营业收入250万元,实现税前利润60万元,全年固定成本76万元,下年度预计营业收入30 某居民企业2008年度收入总额为1000万元,其中：销售货物收入780万元,租金收入100万元,提供劳务收入50万元,财某服装生产企业2008年度取得生产经营收入总额3500万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200 财务管理计算题某企业2010年销售额为1000万元,变动成本率60%,息税前利润为250万元,全部资本500万元, 某股份有限公司（企业所得税率25%）当年取得的销售收入1800万元,提供劳务收入500万元, 某企业年营业收入1000万元,总成本费用840万元,企业所得税税率25%,营业税及附加税率3.3%,则该企业的应某企业产品销售收入10万元,企业的固定成本3.2万元,变动成本6万元,求企业的盈亏平衡.（不考虑税）某企业2007亏损10万元,2008年赢利20万元,2009年赢利30万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,则某企业现有资金总额10000万元,其中,长期借款3000万元,长期债券3500万元,普通股3000万元,留存收益500万税法计算题甲公司09年销售收入2000万,发生业务宣传费20万元,按规定该企业当年准予扣除的业务宣传费为多少?那题目的2