企业2012年实现利润总额200万元,全年实现收入2000万元,已预交所得税25万元,2012年与利润有关的明细资料如

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/05/21 09:28:36

企业2012年实现利润总额200万元,全年实现收入2000万元,已预交所得税25万元,2012年与利润有关的明细资料如
1,发放全年工资薪酬20万元,2,福利费支出5万元,教育经费支出0.8万元,工会经费支出0.5万元3,税收滞纳金2.4万元4,多计提折旧3万元5,公益性捐赠支出36万元6,招待费支出5万元7,国债利息收入10万元8,减免税款50万元.要求计算:纳税调增项目,纳税调减项目,应纳税所得额,应交所得税,并编制预交所得税,计提所得税和补缴所得税的账务处理

福利费14%, 20*14%=2.8万（可扣除）,纳税调增金额：5-2.8=2.2万元
教育经费2.5% ,20*2.5%=0.5万（可扣除）,纳税调增金额：0.8-0.5=0.3万元
工会经费2% , 20*2%=0.4万（可扣除）,纳税调增金额：0.5-0.4=0.1万元
税收滞纳金 2.4万元,不可扣除 , 纳税调增金额： 2.4万元
多提折旧 3万元 , 纳税调增： 3万元
公益性扣除支出 36万元,可扣除率利润总额：12% ,200*12%=24,纳税调增36-24=12万元
招待费支出5万,计算公式Min(5*60%,2000*0.005)=3万,纳税调增金额: 5-3=2万元
国债利息收入10万元,免交企业所得税,纳税调减金额：10万元
减免税款50万元 ,账务处理为营业外收入,直接抵减所得税
应纳税所得额=200+2.2+0.3+0.1+2.4+3+12+2-10=212
应交所得税=212*0.25-50-25=-22万

账务处理：
1.预缴所得税
借：所得税 25
贷：应交税费-应交所得税 25
借：应交税费-应交所得税 25
贷：银行存款 25

2. 可退回22万所得税
借：应交税费-应交所得税 22
贷：所得税 22
退回：
借：银行存款 22
贷：应交税费-应交所得税 22
再问：小型批发零售企业发生的采购费用也应当计入销售费用吗?

某公司2012年实现利润70万元，所得税采用资产负债表债务法，适用税率25%。该企业年初无递延所得税资产余 3、甲公司2009年、2010年、2011年的利润表“利润总额”分别为200万元、300万、400万元.所得税税率为25 企业所得税计算题：某企业是一家家具制造厂,2010年实现利润总额为100万元,其有关资料如下: 某企业06年发生亏损40万元,07年至12年实现利润分别为2万元、5万元、6万元、8万元、10万元、15元. 某企业生产经营某种产品,上年度实际营业收入250万元,实现税前利润60万元,全年固定成本76万元,下年度预计营业收入30 甲公司2009年实现利润总额500万元,从2008年起适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业其企业计划全年完成60万元利润,前三季度已完成43.45万元的利润,如果10月份的利润是5万元, 税法企业所得税题某公司2012年度实现会计利润总额25万元,经注册会计师审核财务费用 2010年某企业利润总额为800万元,当年发生应纳税暂时性差异120万元,发生可抵扣暂时性差异170万元,适用的所得税税某企业2010年盈利1500万元,2012年克服全球金融危机的不利影响,仍实现盈利2160万元,从2010年到2012年 2、某企业2008年度会计报表上的利润总额为68万元，已累计预缴企业所得税10万元。2009年3月，企业会计部门进行纳税某企业2008年利润表中的利润总额为1000万元,适用所得税税率为25％.当年发生的有关交易和事项有：取得国