关于补交税款的问题我是小规模纳税人,现在要补交5月份的增值税款,如何做账小规模纳税人,5月份我没有做销售收入,现在让我补

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/05/25 01:20:20

关于补交税款的问题
我是小规模纳税人,现在要补交5月份的增值税款,如何做账
小规模纳税人,5月份我没有做销售收入,现在让我补交5月份的税款700元,我已经缴纳了,那我如何做账呢, 主要是收入如何确认,我并没有销售发票产生700元的增值税呀

如果你是按账征税,确认销售收入时,肯定已经做了：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税 [=普通发票含税收入*3%/(1+3%)]
的分录了.
如果没做,或做错,要调整原确认的这笔主营业务收入分录.
本月补交,直接做：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
就可以了.
如果你是核定征收,相关增值税尚未计提,则：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交增值税
本月上交时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款

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