递延所得税负债

说的通俗一点,就是当期应交所得税是以资产的计税基础计算的,而当期所得税费用是以资产的账面价值计算的,我们将资产的计税基础和账面价值之间产生的暂时性差异形成的所得税额计入递延所得税资产或递延所得税负债,

计提所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳提得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款（现金）期末结转所得税费用时：借：本年利润贷：所得税费用

递延年金又称“延期年金”,是指在最初若干期没有收付款项的情况下,后面若干期等额的系列收付款项.它是普通年金的特殊形式.普通年金又称“后付年金”,是指每期期末有等额的收付款项的年金.这种年金形式是在现实

递延所得税资产：是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产.而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债,但某些特殊情况除外.递延

递延所得税资产：是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产.而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债,但某些特殊情况除外.递延

净资产负债率也称为产权比率、债务股权比率,反映由债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系,反映证券经营机构的基本财务结构是否稳定.净资产负债率高,是一种高风险、高回报的财务结构；净资产负债率低,则是

对于递延年金现值系数有两种计算方法,第一,等于：连续支付期和递延期总期数的普通年金现值系数-递延期的普通年金现值系数.第二,等于：连续支付期的普通年金现值系数*递延期的复利现值系数.

递延所得税资产和递延所得税负债是由资产或负债的按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础之间的暂时差异引起的.一般来说：资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础会

(1)2012年会计折旧=15*5/15=5(万元)(2)2012年税法承认的折旧=15/5=3(万元)(3)当年应缴所得税=[70+(5-3)+2-3-10+4]*25%=16.25(万元)(4)本

计提减值准备借：所得税100*0.25贷：递延所得税100*0.25转回存货跌价借：递延所得税200*0.25贷：所得税200*0.25递延所得税资产发生额=200*0.25-100*0.25=25期

分两步：　　1.当期所得税费用=当期所得税+递延所得税　　2.不看分录看题目,递延所得税负债年初数为400000元,年末数为500000元,说明递延所得税负债净增100,000元,可以理解为,本年又有

负债,是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务.负债实质上是企业在一定时期之后必须偿还的经济债务,其偿还期或具体金额在它们发生或成立之时就已由合同、法规所规定与制约,是企

DFL=EBIT（EBIT-I）=[75/(1-25%)+600*40%*10%]/[75/(1-25%)]=1.24

企业清算所得税申报表是根据资产负债表及损益表填报的,各表关系为：资产处置损益明细表的合计数=负债清偿损益明细表的合计数+剩余财产计算和分配明细表中的累计未分配利润数+投资额,所以你所给的数据不全,没法

资产计税和负债计税是和暂时性差异联系在一起的,这个暂时性差异要产生一个所得税影响,我们将计算出来的这个差异额与差异转回期间的所得税率相乘,得到差异额的所得税影响的数额：“借方递延所得税资产,贷方所得税

递延年金(DeferredAnnuity)又称延期年金,是指第一次收付款发生在第二期,或第三期,或第四期,……的等额的系列收付款项递延年金具有以下特点A、年金的第一次支付发生在若干期之后B、年金的现值

所得税利润率=利润总额/收入总额×100%所得税贡献率=应纳所得税额/收入总额×100%所得税税收负担率=应纳所得税额/利润总额×100%

递延年金现值计算公式P=A×（P/A,i,n）×（P/F,i,m）在递延期为m期的递延年金中,从第m+1期开始,属于典型的普通年金,n表示的是该普通年金中A的个数,所以,A×（P/A,i,n）表示的是

递延所得税=（所得税负债年末数-年初数）-（所得税资产年末数-年初数）所得税费用=当期直接从利润中计提的当期所得税+递延所得税分录中,借递延所得税费用表示增加费用,其中应交所得税科目即为当期所得税；贷

一、递延所得税资产和递延所得税负债确认范围　　根据新《企业会计准则第18号——所得税》的规定,不确认递延所得税负债的应纳税暂时性差异的交易事项主要有三种情况：　　一是商誉的初始确认；二是同时具有“不是