所得税汇算清缴是怎么回事啊?怎么计算?

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/05/16 16:20:03

所得税汇算清缴是怎么回事啊?怎么计算?

企业年度汇算清缴,主要指的是企业所得税方面的汇算清缴.
　　1、企业所得税汇算清缴,不同于季度预缴.他是指纳税人在计算应纳税所得时,其财务、会计处理方法同国家有关税收的规定相抵触时,应当按照国家有关税收的规定计算纳税.但不改变原符合财务制度规定的处理和账簿记录,仅作纳税调整处理.
　　2、会计分录没有什么特殊变化,只是在计算纳税所得额时,将二者计算口径和计算时期的不同而形成的税前会计利润与应纳税所得额的差额,进行纳税调整.
　　即应纳税所得额=税前会计利润+纳税调增额-纳税调减额；
　　3.计提所得税时：
　　借：所得税费用
　　贷：应交税金：应交企业所得税
　　4.补交税时：
　　借：应交税金：应交企业所得税
　　　　贷：银行存款

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