资产负债表日后事项调整

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/05/08 05:28:06

资产负债表日后事项调整
敬爱的XX,
我想问一下,在做调整分录的时候,我现在有点晕,到底什么时候要调整“所得税”比如说是涉及“折旧,摊销,减值,公允价值”一般都要调整递延所得税,比如说多提折旧了,日后调整是要调整递延所得税,但为什么不调整“应缴所得税”呢?
通常的理解是折旧要进入“三项费用”,最好会影响利润的,为什么没调整应缴所得税呢?
例题：报告年度应收账款58000,已经按5%计提坏账2900,日后得知预计可收回的应收账款为40%
调整分录为：
1 补提坏账
借;以前年度损益调整 31900
贷：坏账调整31900
2 调整递延所得税资产
借：递延所得税资产10527
贷：以前年度损益调整10527
3 转入利益分配
借：利润分配-为分配利润21373
贷：以前年度损益调整21373
借：盈余公积2137.3
贷：利益分配-未分配利润2137.3
为什么不调整“应缴所得税”,补提坏账会影响利润的啊?应该调减所得税啊?（在所得税汇算清缴之前）

在所得税汇算清缴之前,这些项目只会影响到企业的利润和所得税费用,由于税法所规定的税前抵扣金额是固定的（比如坏帐准备千分之五,折旧额也应是固定的）,所以这些项目调整不会影响到应纳税所得额,从而不会影响应交税费-应交所得税,只会影响到递延所得税资产或递延所得税负债

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