2012年第三第四季度至2013年第一第二季度没有计提企业年得税,现在怎么处理?

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/05/15 05:48:51

2012年第三第四季度至2013年第一第二季度没有计提企业年得税,现在怎么处理?
我是直接做：借：所得税费用
贷：银行存款

2012年第三第四季度补提企业年得税
借：调整以前年度损益
贷：应交税费-应交所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：调整以前年度损益
缴时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
补提2013年第一第二季度企业年得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
缴纳
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
再问：缴时借：应交税费-应交所得税贷：银行存款去年都已经缴款了，还这样做银行存款都不平了借：调整以前年度损益贷：应交税费-应交所得税以上我可不可以借：调整以前年度损益贷：所得税费用
再答：去年都已经缴款了，而没有提2012年第三第四季度企业年得税，那么应交税费-应交所得税科目借方应有余额，那只需补提2012年第三第四季度企业年得税，应交税费-应交所得税科目余额为零。借：调整以前年度损益贷：应交税费-应交所得税借：利润分配-未分配利润贷：调整以前年度损益你说的借：调整以前年度损益贷：所得税费用这样不行，调整以前年度损益就是补提所得税费用，因为是去年的费用，报表已报出，所以用调整以前年度损益这个科目。提所得税费用，贷主对应科目是应交税费-应交所得税。
再问：去年是已经缴款了，但我用的科目是借：所得税费用贷：银行存款没有作应该税费——应交所得税我这样做还要补提所得税不？
再答：你这样处理实际上已经计提了所得税费用，并且已缴了所得税，只是没有通过应交税费科目核算，只是会计处理不规范。因此不需要补提所得税，不用进行会计调整，但要做好辅助账备查。

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